يوجد عدد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، حيث نجد مجموعة من الضرائب التي تفرض على الأفراد والشركات أصحاب الأنشطة التجارية والاقتصادية، ومنها بالطبع ضريبة القيمة المضافة، لذا من خلال موقع شباب العالم سنعرض الخدمات والسلع المعفاة، وكذلك كيفية حساب قيمة الضريبة، وفي نهاية موضوعنا سنعرض مجموعة من السلع الخاضعة للضريبة.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية
قبل أن نبدأ في إدراج السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية يجب أن نوضح ما هي ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية، والتي تسمى كذلك بضريبة السلع والخدمات، وهي ضريبة تفرض على استهلاك السلع والخدمات، ويتم تقييم قيمة الضريبة على المنتجات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، ما يعنى أنها تشمل تكاليف العمالة والمواد الأولية اللازمة لعملية التصنيع حتى الوصول للمنتج النهائي، وتقيم الضريبة تدريجيًا في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وقد بدأت المملكة العربية السعودية بفرض ضريبة القيمة المضافة على كلًا من السلع والخدمات بإصدار نظام الضريبة القيمة المضافة بالمرسوم الملكي رقم م/113 لعام 1438 هـ، وذلك بهدف زيادة إيرادات الدولة للمساهمة في الإنفاق الحكومي.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
فيما يلي سنتعرف على السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وهي كالتالي:
- خدمات النقل الدولي، بكافة أشكالها.
- المنتجات الغذائية الأساسية.
- خدمات التأمين المقدمة للأفراد والشركات بدون ادخار، وبادخار.
- قائمة الأدوية والمنتجات الطبية.
- خدمات نقل البضائع والركاب في المملكة العربية السعودية.
- الإيجار بغاية السكن.
- وسائل النقل الدولية مثل المركبات والسفن والطائرات.
- قطع الغيار وخدمات الصيانة للمركبات المؤهلة والمواد الاستهلاكية.
- شراء المواطن لأول بيت سكن، بحيث لا يتجاوز مليون ريالًا.
- خدمات التعليم الأهلي والحكومي.
- المواطنون السعوديون المستفيدون من مراكز الصحة العامة.
- خدمات الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة.
- الفوائد على القروض المحملة بهامش ضمني على التمويل.
- تشغيل الحسابات الجارية والودائع والادخار.
- إصدار سندات الدين والأوراق المالية.
- خدمات التأمين على الحياة، وإعادة التأمين، بما في ذلك التأمين على البضائع الموجودة خارج المملكة.
- خدمات عامة تقدمها الحكومة مثل تجديد جواز السفر أو رخصة القيادة.
- تصدير البضائع لدول مجلس التعاون الخليج العربي.
- توريدات الذهب والفضة والبلاتين من أجل الاستثمار.
اقرأ أيضًا: قائمة السلع المعفاة من الجمارك في السعودية
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
تعرفنا على السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، ويجب أن نوضح أن الضريبة لا تظهر للمستهلك بشكل مستقر، بل تكون ضمن المنتج النهائي الذي يشتريه، وفيما يلي سنقدم مثال لحساب قيمة الضريبة المضافة على أحد المنتجات:
- نفرض أحد السلع سعره الأساسي 1000 ريالًا سعوديًا.
- تعادل ضريبة القيمة المضافة 15% من قيمة السلع، لذا تساوي قيمة الضريبة 150 ريالًا.
- يعنى ذلك أن سعر السلعة سيصبح 1150 ريالًا سعوديًا، ويتم بيعها للمستهلك بنفس السعر.
تخفيض الضريبة على القيمة المضافة في السعودية
بدأت المملكة السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة عام 2018، وكانت نسبتها في ذلك الوقت 5%، واستمرت كذلك حتى عام 2020، ثم تم رفع النسبة إلى 15% بسبب التأثير السلبي لجائحة كورونا على الاقتصاد السعودية، مع انخفاض سعر النفط عالميًا، ومع تجاوز الآثار السلبية للجائحة، وعودة ارتفاع أسعار النفط هناك تقارير من وزير المالية السعودية باحتمالية خفض الضريبة في المستقبل.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة السعودية
بعد عرض السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، سنوضح فيما يلي مجموعة من الخدمات والسلع الخاضعة للضريبة، وهي على النحو التالي:
- النقل المحلي.
- المواد الغذائية.
- التعليم الأهلي.
- العقارات (تأجير العقارات التجارية).
- الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة.
- توريد المعادن للاستثمار مثل الذهب والفضة بمستوى نقاء أقل من 99%.
- الخدمات المالية مثل العمولة أو الخصم التجاري.
- التأمين العام والصحي.
- الخدمات الاستشارية والإدارية.
- قطاع النفط من المشتقات النفطية والغاز المحلي.
- الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية.
اقرأ أيضًا: السلع المعفاة من الجمارك في المغرب
بذلك نصل لختام موضوع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وقد تعرفنا خلاله عن مفهوم الضريبة، وكذلك السلع المعفاة منها داخل المملكة، وكيف يتم حساب قيمة الضريبة، ثم تعرفنا على بعض السلع والخدمات التي تخضع للضريبة داخل المملكة.
